【人教版】第八课 第二框 征税和纳税 导学案与练习
学习目标：
1、税收的含义，基本特征及其关系 2、增值税与个人所得税
3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？ 4、违反税法的行为
5、公民要增强税收监督意识
【课前延伸学案】
一、税收及其种类：
1、税收的含义：
2、税收的本质：
3、税收的法律依据和法律保障：
4、税收的基本特征
（1）强制性
（2）无偿性
（3）固定性
（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
5、税收的种类：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。
（1）增值税
含义：
纳税人：
征税对象：
作用和意义：
（2）个人所得税
含义：
纳税人：
征税对象：
税率：
作用和意义：
二、依法纳税是公民的基本义务：
1、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？(依法纳税的必要性或为什么要依法纳税？)
(1)税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(2)在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(4)依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2、违反税法的行为
（1）偷税：
（2）欠税：
（3）骗税：
（4）抗税：
3、违反税法的后果：
4、公民要增强税收监督意识
【课内探究学案】
探究1：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。
（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？
探究2：材料一： 在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。
材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。
材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。
（1）材料一和材料二分别说明了什么？
（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。
★课堂有效训练
一、单项选择题：
1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借___依法取得财政收入的基本形式．
A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力
２．各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ ） Ａ．强制性 Ｂ．无偿性 Ｃ．固定性 Ｄ．统一性
３．税收三个特征之间的关系 （ ）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 ④国家凭借政治权力强制征税
A．①②③ B．①②③④ C．②③④ D．①③④
4.、下列属于偷税行为的是 （ ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为? ( ):
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税
A.②④ B. ①④ C.①③ D②③
6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到
A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人
C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
7. 个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须
①要求每个公民都缴纳个人所得税 ②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税 ③扩大纳税人的权利 ④加强征税执法力度 A．①② B．②③ C．①③ D．②④
二、非选择题：
8.材料一：根据国家税务局网站消息，2008年个人所得税年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于2009年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长33.8%申报所得额8735亿元，申报已缴税额占2008年全国个人所得税收入的36.33%.
材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高;二是纳税人依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合;四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范.
（1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？
（2）公民应该如何做到自觉依法纳税？
【课后拓展学案】
一、单项选择题：
1．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ ）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性 Ｃ．固定性 Ｄ．统一性
2．某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于
A．骗税 B．偷税 C．欠税 D．抗税
3. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁．与税收的____特征相联系。( )
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志
4.国家征收个人所得税 （ ）
A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源
C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高 D.有利于消除收入差距，实现同步富裕
5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税( )
①是国家支持外贸出口的重要手段 ②可以增强出口产品的国际竞争力 ③必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展 ④有利于增强国有企业的竞争力
A①② B①②④ C①②③ D①③④
某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回答6—7题。
6．饭店不开发票 （ ）
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．使消费者最终得到实惠
7．材料中的事例告诉我们 （ ）
A．税务机关征税要有税法依据 B．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D．公民要依法维护自己的合法权益
二、非选择题：
8．辩析题：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。
9.2008年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。
怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？
9.(1)税收是国家财政收入的最主要来源和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此，对高收入者要“紧”
(2)个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入具有重要作用。本次征收标准由1600元提高到2000元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对中低收入者要“松